Особенности налогообложения иностранных организаций в России

Если иностранное юрлицо планирует осуществлять свою деятельность в пределах границ РФ, то ему необходимо в установленный законом срок встать на учет в налоговой инспекции на территории, где оно будет осуществлять свою деятельность. Это нужно сделать не позднее 30 дней с момента начала своей деятельности. Регистрирующие органы выдают свидетельство по специальной форме и присваивают ИНН.
Если иностранная организация работает на территории России не более 30 дней, она направляет в налоговый орган уведомление формы 2503И о доходах, полученных на территории страны.
Те иностранные юридические лица, которые не ведут основной деятельности в Российской Федерации, но при этом открывают счет в банке на данной территории, ставятся на учет по месту нахождения банка.
Иностранные организации могут работать как через представительства, так и без их образования в РФ, но с получением доходов на территории страны.
Иностранные юридические лица, имеющие представительство
Зарубежные компании, осуществляющие свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства, являются плательщиками налога на прибыль. Данным налогом будет облагаться общая сумма дохода организации, которая складывается из следующих источников:
1. реализация продукции без НДС и акцизов;
2. сдача в аренду имущества;
3. долевое участие;
4. реализация имущества, недвижимости, иных активов.
Затраты такой иностранной организации определяются в том же порядке, что и для юридических лиц, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории РФ.
Однако, важно помнить, что на иностранные юрлица, ведущие свою деятельность через постоянные представительства на территории РФ, не распространяется установленный порядок нормирования затрат на выплату заработной платы сотрудникам.
Одной из особенностей является формирование прибыли организации: налогом облагается только та ее часть, которая получена в связи с деятельностью на территории РФ. Все иные операции будут учитываться в особом порядке, с учетом законодательства стран, где такая прибыль была получена.
Иностранные организации, не имеющие представительства
Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, осуществляющих свою деятельность без открытия представительства, но при этом получающих доходы от источников в РФ, регулируются ст. 309 НК РФ.
К таким доходам относят следующие:
1. дивиденды;
2. имущество, полученное в результате ликвидации или реорганизации предприятий, акционерами или участниками которых являлись иностранные организации;
3. от долговых обязательств третьих лиц;
4. от прав на объекты интеллектуальной собственности;
5. от аренды имущества;
6. от продажи недвижимости;
7. от международных перевозок;
8. иные.
В статье дан исчерпывающий перечень доходов, которые облагаются налогом на территории РФ. При этом налоговая база будет исчисляться в той валюте, в которой налогооблагаемая прибыль была получена иностранной организацией.

Для предупреждения двойного налогообложения по НДФЛ  ИП на ОСНО должен:
1. получить информацию о соглашении между странами, в которых он ведет свою деятельность;
2. представить в налоговые органы подтверждение того, что он является резидентом выбранной для бизнеса страны;
3. представить документы о доходах, полученных в иностранных государствах, и об уплате с них налога.
Подтверждение может быть представлено до того, как уплачен налог, или не более чем через год после окончания налогового периода.
Налогообложение имущества России на территории иностранного государства  также может засчитываться, если ИП уплатил налог на имущество и представил следующие документы в налоговую инспекцию:
заявление о зачете налога;
документ из налогового органа того государства, в котором ИП платил налог.
ИП, ведущий внешнеэкономическую деятельность и являющийся плательщиком НДС, также вправе рассчитывать на его возмещение в России при предоставлении соответствующих документов.
ИП на УСН платит налог на прибыль 6% или 15%. Налог на доходы организации уплачивается в обеих странах и затем в России принимается к зачету, для чего также необходимо предоставить подтверждения.
Двойное налогообложение на ЕНВД и ПСН также возможно по нескольким видам деятельности и может быть устранено по российскому законодательству, если предприниматель предоставит соответствующие документы.